Na początek kilka definicji:
- P60 jest to certyfikat wydawany pracownikowi przez pracodawcę po zakończeniu roku podatkowego, czyli otrzymamy go mniej więcej 5 kwietnia. Zawiera on wiele ważnych informacji, takich jak wysokość dochodów uzyskanych przez pracownika oraz wysokość podatku odprowadzonego do urzędu podatkowego (Inland Revenue).
Na P60 znajdują się też inne informacje dotyczące zatrudnienia, takie jak adresy pracodawcy i pracownika, wysokość składki ubezpieczenia społecznego odprowadzanej przez pracodawcę, numer referencyjny pracodawcy i National Insurance Number pracownika. - P45 to dokument wystawiany pracownikowi przez pracodawcę po zakończeniu zatrudnienia. P45 zawiera dane dotyczące naszych dochodów osiąganych u danego pracodawcy, wysokość zapłaconych zaliczek na podatek dochodowy w bieżącym roku podatkowym oraz wysokość składek ubezpieczeniowych (w bieżącym roku podatkowym).
Każdy podatnik w Wielkiej Brytanii ma obowiązek rozliczenia się ze swoich podatków w HMRC. W przeciwieństwie do polski na dokonanie tej czynności mamy 5 lat od zakończenia danego roku podatkowego. Jednak warto takie rozliczenia składać na bieżąco, zaraz po 5 kwietnia. Zanim udamy się do HMRC powinniśmy przygotować następujące dokumenty oraz informacje:
- formularz P60, wydany przez ostatniego pracodawcę, jeżeli pracowaliśmy do końca roku podatkowego,
- formularze P45 od każdego pracodawcy dla którego pracowaliśmy w danym roku podatkowym,
- ostatnie payslipy od każdego pracodawcy, jeżeli nie posiadamy dokumentów p45,
- Informacje dotyczące naszego zatrudnienia takie jak: nazwa pracodawcy, adres, employers tax payer reference(znajduje się na p45), dokładne daty zatrudnienia u każdego z pracodawców,
- Informacje dotyczące pobieranych zasiłków w danym roku podatkowym.
Z kompletem powyższych informacji należy się udać do najbliższego urzędu HMRC. Otrzymamy tam formularz odpowiedni do naszych okoliczności zatrudnienia. Po wypełnieniu formularza i złożeniu certyfikatu P60 oraz P45, należy w terminie do 12 tygodni spodziewać się odpowiedzi od HMRC. Samo złożenie rozliczenia nie jest równoznaczne z trzymaniem zwrotu podatku. Odzyskać można jedynie nadpłatę podatku. Taka nadpłata często zdarza się osobom, które nie były zatrudnione przez pełny rok podatkowy, pracowały u więcej niż jednego pracodawcy jednocześnie, osobom które przez jakiś okres posiadały tymczasowy kod podatkowy BR i w związku z tym płaciły podwyższoną stawkę podatku.
W jaki sposób można obliczyć wysokość ewentualnego zwrotu podatku?
- Krok pierwszy: ustalamy jaka kwota wolna od podatku nam przysługuje.
Wystarczy sprawdzić kod podatkowy jaki znajduje się na naszych paskach z wypłatą(payslip). Cyfry z kodu podatkowego pomnożone przez 10 to nasza kwota wolna od podatku. Np.: w roku podatkowym 2009/2010 większość pracowników posiadała kod podatkowy 647L, oznacza to, że kwota wolna od podatku wynosi 6470 funtów. -
Krok drugi: Sumujemy nasze dochody brutto z całego roku podatkowego.
Jeżeli pracowaliśmy tylko dla jednego pracodawcy to będzie to kwota jaka znajduje się na P60 lub na ostatnim payslipie. Jeżeli mieliśmy więcej niż jednego pracodawcę w danym roku to sumujemy dochody brutto osiągane u kolejnych pracodawców, najprościej zsumować dane z wszystkich p45 lub z ostatnich payslipów. - Krok trzeci: Ustalamy ile podatku zapłaciliśmy dla Revenue w całym roku podatkowym.
Podobnie jak w kroku drugim jesteśmy w stanie ustalić to na podstawie P60, P45 oraz ostatnich payslipów. - Krok czwarty: Obliczamy wysokość nadpłaty.
Osoby które w danym roku podatkowym osiągnęły dochód brutto poniżej kwoty wolnej od podatku, otrzymają zwrot całego zapłaconego podatku
Osoby które osiągnęły dochód powyżej kwoty wolnej od podatku kwotę zwrotu mogą oboiczyć następująco:
podatek_należny =(dochód_brutto - kwota_wolna_od_podatku) * stawka_podatku
Stawka podatku w roku podatkowym 2009/2010 wynosi 20%.
Jeżeli podatek należny jest niższy niż kwota zapłacona przez nas dla Revenue (ustalona w kroku trzecim) oznacza to że należy nam się zwrot różnicy w wysokości:
Kwota_zwrotu = podatek_zapłacony - podatek_należny
Ewentualny zwrot nadpłaconego podatku HMRC przekazuje bezpośrednio na nasze konto bankowe podane w załączonym do zeznania podatkowego formularza, lub jeżeli nie podasz numeru konta wysyła na podany adres czek. Procedura zwrotu podatku trwa zazwyczaj do 12 tygodni. W przypadku braku pewnych dokumentów lub niejasności w zeznaniu może potrwać trochę dłużej.
Adresy i telefony najbliższego urzędu podatkowego znajdziesz na stronie www.hmrc.gov.uk.
Jeżeli rozliczenie podatkowe sprawia ci problemy możesz skorzystać z pomocy firm specjalistycznych. Wówczas musisz się liczyć z koniecznością zapłacenia prowizji, która kształtuje się w granicach 9 - 30 proc. wartości odzyskanej sumy.